Арабские эмираты налогообложение. Объединенные арабские эмираты в глазах минфина россии перестали быть офшором

На самом деле, именно благодаря уникальной системе налогообложения, Объединенные Арабские Эмираты умудряются привлекать такое огромное количество иностранных инвестиций. Дело в том, что мусульманское право, которое является основой законодательства ОАЭ , не признает большинства общепринятых видов налогов. Причем, это касается не только налогообложения лиц в оффшорных зонах. Резиденты Эмиратов также освобождаются от многих, традиционных для других стран, налогов.

Тем не менее, ситуация с системой налогообложения в ОАЭ не столь однозначна, как это может показаться на первый взгляд. Сложности с пониманием существующего в стране уклада связаны с внутренним регулированием налоговых обязательств в каждом отдельно взятом эмирате. Кроме того, для каждой свободной экономической зоны (СЭЗ) существует собственный порядок налогообложения.

Для начала, остановимся на рассмотрении основных видов налогов, предусмотренных для резидентов ОАЭ.

Виды налогов ОАЭ

Интересно, что в законодательстве Объединенных Арабских Эмиратов отсутствует единый документ, содержащий основные понятия и принципы налогообложения в стране. Вместо этого, источниками налогового права выступают отдельные нормативы каждого Эмирата, а также акты администраций СЭЗ. В священных книгах Ислама понятие налога отсутствует вовсе, поэтому в мусульманских странах действуют упрощенные системы налогообложения. ОАЭ не является исключением, ведь на ее территории не действует большинство налогов.

Налоги для компаний, зарегистрированных в ОАЭ

Тем не менее, кое какие взносы в пользу местных бюджетов субъекты предпринимательства все же выплачивают. В первую очередь, речь идет о налоге на доходы компаний, ведущих свою деятельность в том или ином Эмирате.

Например, для эмиратов Дубаи, Абу-Даби и Шарджа действуют следующие ставки налога на прибыль:

10% — на прибыль в пределах 1 000 000 – 2 000 000 дирхам;
30% — на прибыль в пределах 2 000 000 – 4 000 000 дирхам;
40% — на прибыль в пределах 4 000 000 – 5 000 000 дирхам;
55% — на прибыль свыше 5 000 000 дирхам.

Хотя, когда говорят о налоге на прибыль, в качестве плательщиков, чаще всего, имеют ввиду нефтегазовые предприятия и банковские организации, а также отели и рестораны.

Так называемого корпоративного налога на территории страны не предусмотрено. Хотя, в пределах некоторых СЭЗ подобных сбор все же предусматривается, но он начинает действовать для компаний лишь спустя 15 лет налоговых каникул. Их, кстати говоря, достаточно легко продлить.

Своеобразным налогом для компаний выступает сбор за выдачу и продление торговой лицензии, который формирует местные бюджеты. Он выражен 10 % от общей стоимости аренды всех помещений компании, а также 5 % от стоимости размещения и устройства сотрудников в стране.

Сборы за торговую лицензию и за прибыль некоторых юридических лиц уплачиваются один раз в год, за период с 1 января по 31 декабря. Администрирующим органом выступает Министерство Финансов (для торговых компаний и банков), и Министерство Промышленности (для промышленных предприятий). Фактически, данные налоги выплачиваются за продление необходимых лицензий, поэтому двойное налогообложение со стороны государственных органов исключено.

Налоги для физических лиц в Арабских Эмиратах

Система налогообложения ОАЭ не предусматривает общепринятых налогов для физических лиц, например, подоходного налога. Вместо этого, действуют следующие сборы:

Для владельцев жилого имущества – от 2 до 15 % в зависимости от стоимости имущества и от законов каждого Эмирата.
В эмирате Дубаи предусмотрен налог за аренду жилья – 5 % от стоимости годовой аренды.
Налог на услуги ресторанов и отелей, размер варьируется для каждого эмирата – в Дубае он составляет 10 % от стоимости услуг, в Абу-Даби – 16 %.
Налог на операции с недвижимым имуществом (покупка, продажа) – составляет 2 % от стоимости имущества, причем, 1.5 % платит покупатель, и 0.5 % платит продавец.

Система налогообложения ОАЭ не имеет особого режима для иностранцев и приезжих.

Налогообложение оффшорных компаний в ОАЭ

Регистрируя юридическое лицо на территории одной из СЭЗ ОАЭ, предприниматель может остановить свой выбор на оффшорной и оншорной компании. Разница заключается в том, что оффшоры имеют право осуществлять свою деятельность лишь за рубежом, в то время как оншоры могут вести деятельность еще и в пределах СЭЗ. С недавних пор, с появлением нового Корпоративного закона ОАЭ, положение оншорных компаний было расширено. Этот нормативный акт признает такие иностранные фирмы в качестве субъектов предпринимательства на территории Эмиратов. У многих сразу же возник вопрос о налоговых обязательствах подобных лиц.

Для начала, не стоит забывать о том, что каждая СЭЗ имеет собственную систему налогообложения. Она подобна той, что действует и внутри страны, за одним большим исключением. Практически каждая компания освобождается от налогов на первые 15 лет, с возможностью продления этого срока. Собственно, это условие является главной причиной такой популярности СЭЗ ОАЭ среди иностранных инвесторов.

Хотя, если корпоративный закон все же признает оншоры в качестве субъекта предпринимательства на территории ОАЭ, не значит ли это, что они должны подпадать под налогообложение внутри страны? Ответ кроется в особенностях местных сборов с компаний. Ранее, мы говорили о том, что в Эмиратах предусмотрен сбор за продление и получение торговой лицензии. Основным из условий выдачи этого документа является факт соблюдения правила о проценте вклада местных субъектов в уставной капитал компании. Напомним, что по новому Корпоративному закону он составляет 51 % от общей суммы, причем, Министерство Финансов может устанавливать дополнительные ограничения для некоторых видов деятельности. Речь идет о других компаниях, упоминавшихся в тексте статьи в качестве субъектов налогообложения. Это нефтяные, газовые предприятия и банковские организации.

Это означает, что плательщиками налогов в ОАЭ могут стать лишь компании-резиденты, что исключает понятия оншоров и оффшоров. Другие виды деятельности, кроме торговой, финансовой и промышленной, налогами не облагаются.

На самом деле, такое положение вещей дает очевидное преимущество владельцам оншорных компаний, которые представляют страну, имеющую договор о запрете двойного налогообложения с ОАЭ. На сегодняшний день, таких стран достаточно много – около 45. Такой субъект, фактически, будет освобожден от налогов в своей стране, не платя при этом налоги в ОАЭ, ввиду их отсутствия.

Говоря о будущем системы налогообложения ОАЭ, стоит упомянуть о возможности введения некоторых сборов и налогов в ближайшем будущем. Речь идет о налоге на добавочную стоимость, а также о введение новой системы для компаний на территории ОАЭ. Кроме того, в правительстве оговаривается вопрос о положении оншорных компаний, действующих в стране.

Однако, практика показывает, что именно благодаря существующим упрощенным способам налогообложения Эмираты умудряются привлекать такое огромное количество иностранных инвестиций. Поэтому, создание чересчур тяжелых условий для субъектов местных правоотношений, наверняка, не станет основной целью современного правительства ОАЭ.

Если Вы запланировали регистрацию бизнеса в Арабских Эмиратах, открытие в ОАЭ банковского счета или бизнес-иммиграцию в Эмираты, пожалуйста, напишите нам на [email protected] .

Нас часто спрашивают: а в Эмиратах есть налоги? А какие налоги в ОАЭ? Именно поэтому мы решили отдельно остановиться на данном вопросе и рассказать, нужно ли платить налоги в Дубае и других эмиратах, кто обычно платит налоги, и как построены механизмы сбора этих самых налогов.

Начнем с того, что Арабские Эмираты известны в мире, как налоговый рай, при этом рай с очень хорошей репутацией. Отсутствие налогов – это государственная политика Эмиратов. Было бы странно, если бы такая продвинутая экономика продолжала только укреплять свои позиции, в условиях, когда в казну не поступает отчислений от индивидуальных лиц и компаний. Где же кроется подвох, и где спрятался эмиратский налоговый инспектор?

И ЗДЕСЬ ИХ НЕТ, И ЗДЕСЬ - ТОЖЕ НЕТ

И вот настал тот день, когда Вы открыли свой бизнес в Эмиратах, перевезли семью и приступили к работе. А инспектора все нет и нет, и извещений никаких не приходит.

Объяснение будет простым. В Эмиратах нет налогов на личную прибыль, зарплаты и доходы от бизнеса. Все, что Вы зарабатываете и зарабатывают Ваши сотрудники, поступает Вам и им на счета в банке без каких-либо отчислений.

Странно? Не совсем. Налоги в ОАЭ существуют уже давно, просто они замаскированы. Вспомните о чем мы говорили раньше: регистрацию компании требуется продлевать ежегодно, и ежегодно Вы оплачиваете стоимость лицензии. При этом стоимость этой лицензии не 200 долларов, а 5000 – 6000 долларов. Чем не налог? Но ведь его так не называют! Тем не менее, если сравнить размеры доходов от бизнеса и размер лицензионного сбора, назвать последний налогом – язык не поворачивается.

Поэтому, если мы будем говорить о бизнесе, никаких налогов Вам платить не потребуется. Налогов в ОАЭ нет, и это факт.

НО ВЕДЬ НО

Тем не менее, есть несколько отраслей, которые уплачивают налог, и это нефтяная промышленность и банковский сектор.

Иностранные компании, занятые в добыче нефти и газа, а также в производстве углеводородного сырья, облагаются налогом в размере порядка 55% от операционной выручки. Данная цифра приблизительна, так как размер налога определяется в соглашениях между компаниями и правительством эмиратов в индивидуальном порядке. Размер налога конфиденциален и может составлять от 55% до 85%.

Отделения иностранных банков также облагаются налогом. В эмиратах Шарджа, Дубай, Абу-Даби и Фуджейра иностранные банки уплачивают налоги в размере 20% от операционной прибыли. В зависимоси от эмирата размер налоговой ставки может быть больше или меньше.

Таким образом, налоги в ОАЭ есть только для крайне ограниченного круга предприятий.

ОСТАЛЬНЫЕ НАЛОГИ

Если говорить о компаниях, то больше ни о каких отчислениях речи не идет. Да, и если Вы постоянно в ОАЭ не проживаете, замаскированные повседневные сборы Вам будут не знакомы и не страшны.

А если Вы планируете постоянно проживать в Эмиратах, то далее мы коснемся сборов, которые будут взиматься в тех или иных случаях.

Прежде всего, главная дорога Дубая является платной, поэтому при наличии транспортного средства и при пользовании дорогой взимается плата в размере 4 дирхамов (чуть больше 1-го доллара) за проезд под специальными воротами (SALIK toll gate).

При посещении отелей или ресторанов, расположенных в них, в счет включается 10% от общей стоимости ужина или номера.

В Эмиратах нет налогов на доход от аренды недвижимости, однако собственники оплачивают услуги по обслуживанию здания, кондиционирования и водоснабжения, куда уже заведомо включены сборы.

Время от времени правительство эмирата может вводить дополнительные сборы в размере 10 дирхамов (порядка 2-ух долларов) за те или иные услуги.

Несмотря на все вышеперечисленное, ОАЭ как и ранее притягивают все больше бизнесменов, так как несмотря на все существующие сборы, они остаются незначительными по сравнению с теми, которые существуют в мире.

СТАВИМ ТОЧКУ

Налоги в ОАЭ: в ОАЭ нет налога на доходы от бизнеса, личную прибыль, зарплаты.
Налогом облагаются только компании, занятые в сфере добычи нефти и газа, а также иностранные банки.
Несмотря на то, что налогов в ОАЭ нет, существуют некоторые сборы, которые завуалированы и включены в стоимость определенного перечня услуг.
С 1 января 2018 года в ОАЭ введен 5% НДС. При этом налога на личный доход, корпоративный доход, дивиденды - нет.

Говоря о системе налогообложения действующей на территории Эмиратов, необходимо отметить, что все преимущества и выгодные отличия от других аналогичных юрисдикций основаны на проводимой государственной системной политике. Правительство Эмиратов провозгласило главным приоритетом для государственной политики создание благоприятных условий для бизнеса и привлечение в местную экономику иностранных инвестиционных активов.

Экономическая стабильность как гарантия успеха

Экономика Эмиратов за последние годы показывает небывалые темпы развития и роста, и это несмотря на экономические кризисы, потрясающие весь мир. На сегодняшний день огромным спросом пользуется недвижимость в ОАЭ, которая выступает в качестве эффективного инвестиционного инструмента для зарубежных предпринимателей. Ежегодно в ОАЭ вводится в эксплуатацию множество жилых объектов, торговых и офисных комплексов, отелей и развлекательных центров. Не секрет, что недвижимость в ОАЭ раскупается еще на стадии проектирования и строительства.

Объединенные Арабские Эмираты стали чаще рассматривать как оптимальную площадку для регистрации иностранного представительства компании, а благодаря сравнительно дешевым энергетическим ресурсам, ОАЭ идеально подходят для установки производственных линий.

Современная развитая инфраструктура, наличие международных транспортных узлов, неограниченные возможности логистики, высокий уровень жизни и безопасность - все это в совокупности является хорошим дополнением к благоприятной фискальной политике государства. Не удивительно, что ОАЭ привлекают потенциальных инвесторов со всех уголков нашей планеты.

Фискальная политика государства и налогообложение

Фискальная государственная политика Объединенных Арабских Эмиратов исключает прямое налогообложение резидентов, а доходная часть бюджета формируется за счет косвенных сборов. Важно отметить, что налоговые льготы распространяются как на юридические лица, так и для частных лиц. Среди характерных отличий фискальной системы ОАЭ можно выделить отсутствие обязательных социальных выплат.

Отсутствие подоходных налогов для физических лиц, привлекает на местный рынок труда иностранные квалифицированные кадры со всего мира. Ежегодно отмечается стабильный прирост количества зарегистрированных в Эмиратах иностранных компаний и трудовых мигрантов.

Нынешняя экономика ОАЭ, это не только нефтегазовый сектор и дорогостоящая недвижимость, прежде всего, это финансовый и банковский сектор, туризм и международная торговля, промышленность и развлекательная индустрия. Сегодня в ОАЭ есть условия для развития бизнеса в любой экономической отрасли.

Налоговые исключения

Вместе с тем фискальное законодательство ОАЭ определяет некоторые виды деятельности, на которые не распространяются налоговые льготы. Так, корпоративными налогами облагаются компании, занятые в банковском и нефтегазовом секторе экономики страны. Стоит отметить, что нефтегазовый сектор послужил фундаментом, на котором было построено процветающее государство с диверсифицированной и развитой экономикой. В среднем ставка корпоративного налогообложения в данном экономическом секторе составляет порядка 50-55%.

Что касается банковского сектора, здесь все связано с особенностями мусульманского мировоззрения, когда предоставление денежных средств под проценты считается неправедным занятием. Что, впрочем, не мешает Эмиратам иметь самую современную и совершенную банковскую систему в регионе. Национальный банковский сектор представлен как местными, так и иностранными банковскими институтами. Для зарубежных банковских учреждений ставка корпоративного налогообложения составляет порядка 20-22%. Для сравнения можно сказать, что процентные ставки по банковским продуктам, предлагаемым в Эмиратах значительно выгодней аналогичных продуктов в Европе.

Дополнительные возможности для налоговой оптимизации

Правительство Эмиратов делает все возможное, чтобы потенциальные зарубежные инвесторы чувствовали себя максимально комфортно на местном рынке. Ярким примером может служить инициатива государства в плане обеспечения возможности для легальной оптимизации налогооблагаемой базы на международном уровне. Это стало возможным благодаря заключению с рядом стран двухсторонних международных соглашений, направленных на недопущение двойного налогообложения.

Недвижимость в ОАЭ и налогообложение

Поскольку одним из эффективных инвестиционных инструментов является недвижимое имущество, государство позаботилось и об этом. Кроме того что, иностранцам позволено приобретать в полную собственность недвижимое имущество в ОАЭ, к доходу от недвижимости также применяются налоговые льготы и послабления.

Например, в Дубае, при покупке недвижимости уплачивается только единовременный регистрационный сбор в размере 4% от стоимости имущества. При этом данный сбор выплачивается совместно обеими сторонами сделки - по 2% каждая. Доходы от аренды жилого недвижимого имущества облагаются налогом всего в размере 5%, а для коммерческой недвижимости, ставка составляет 10%.

Возможности для международных компаний

Особого внимания заслуживают специализированные зоны свободной экономической торговли, которые действуют в Эмиратах. Это своеобразный «пилотный» проект государства, доказавший свою экономическую целесообразность и ставший настоящей гордостью Арабской экономики.

Все международные компании, зарегистрированные на территории подобных специализированных зон, в полном объеме освобождаются от налогов на прибыль и других корпоративных сборов. Главным преимуществом таких зон является возможность для 100%-ного владения компанией иностранными гражданами, что недопустимо при регистрации локальной компании. Кроме того международным компаниям гарантируется возможность беспроблемного вывода инвестиционных активов и полное отсутствие государственного валютного контроля.

Свободные экономические зоны являются оптимальными площадками для создания надежной производственной базы. Для оптимизации налогообложения и регистрации компании достаточно получить сервисную, промышленную или торговую государственную лицензию.

Не вызывает сомнений, что бизнес имеющий на вооружении все конкурентные преимущества, доступные в Объединенных Арабских Эмиратах, просто обречен на успех, и имеет неограниченные перспективы для развития.

Большинство государств мира используют систему налогообложения в качестве главного источника пополнения бюджета. Правительства используют налоги для пополнения государственного бюджета, необходимого для решение различных целей и задач. Однако есть страны мира, где налоги практически или полностью отсутствуют. Налогами могут не облагаться доходы граждан и компаний, а также импорт и экспорт. ОАЭ является именно таким государством – налогами не облагаются как резиденты, так и нерезиденты страны.

ОАЭ обладает рядом неоспоримых преимуществ с точки зрения ведения бизнеса. Во-первых, здесь очень высокий уровень ВВП. Налогами облагаются только компании, деятельность которых связана с нефтедобывающей или газовой отраслью. Дубай – чрезвычайно удобное место для ведения бизнеса. Этот Эмират позволит Вам воплотить в жизнь любой, даже самый смелый, бизнес-проект. На территории Дубая в наличии множество самых разнообразных коммерческих помещений. Практически все самые крупные международные компании представлены в Дубае. Это не только отличный курорт для всех любителей путешествовать по миру, но и очень привлекательное направление для инвестиций.

В чем же состоит главное преимущество ведения бизнеса в Дубае? Конечно же, это удобная система налогообложения. Налоги отсутствуют практически во всех сферах. Кроме того, Эмираты подписали соглашения об избежании двойного налогообложения с множеством стран мира. Это помогает не только вести бизнес, но и делает его ведение из ОАЭ более прибыльным.

В отличие от многих других прогрессивных и развитых государств мира, в ОАЭ нулевая налоговая ставка по большинству доходов. Какие именно налоги отсутствуют в Арабских Эмиратах?

подоходный налог;
корпоративный налог;
налог на импорт и экспорт.

В других государствах, любой работающий человек должен выплачивать налог со своего заработка. В ОАЭ такой налог в ОАЭ также отсутствует полностью. Нет налогов и на другие виды доходов и собственности, например, нет налога наследство и т.д.

В части корпоративного налога - он взимается только с тех компаний, который работают в нефтедобывающей или газовой отрасли, а также с банковских учреждений. Пожалуйста, обратите внимание на эту важную информацию. Если Вы заняты именно таким бизнесом, корпоративный налог с Вашей компании будет взиматься. Это относится только к тем компаниям, которые работают на местном рынке. То есть данное правило не распространяется на международные компании.

Когда речь заходит о налогах в ОАЭ, мы не можем не упомянуть еще одно несомненное преимущество государства – это свободные экономические зоны. В чем состоят особенности функционирования свободных экономических зон в ОАЭ? Это отсутствие подоходных и корпоративных налогов, а также таможенных сборов. Компании получают возможность репатриации инвестиционных активов. Многие компании заинтересованы в наличие своих представительств в Дубае. Большинство международных компаний уже открыли в Эмиратах свои представительства.

Согласно последним данным исследований, экономика ОАЭ является одной из самых эффективных и стабильных в мире. Кроме того, она чрезвычайно диверсифицирована. Какие же критерии используются для оценки эффективности экономики? Во-первых, это ставка налогообложения для физических и юридических лиц. Во-вторых, это общая масса налогов и ее соотношение к ВВП.

Согласно отчетам экспертов, Дубай занимает лидирующее положение по этим критериям. Этому способствуют отличная инфраструктура Эмирата и его удобное месторасположение. Неудивительно, что в последнее десятилетие Дубай стал настоящим финансовым центром Ближнего Востока и важным деловым центром мира.

Давайте подробней рассмотрим существующие налоги в ОАЭ. Какие именно налоги отсутствуют? Вот их полный перечень:

подоходный налог;
налог на добавленную стоимость;
налог на прирост капитала;
налог на проценты и дивиденды;
налог на заработную плату;
таможенные сборы (если ре-экспорт);
налог на активы.

Кроме того, на территории ОАЭ практически нет экспортно-импортных ограничений, при этом контроль над большинством видов коммерческой деятельности очень незначительный. Именно это, наряду с гибкой системой налогообложения, привлекает в эту страну все большее количество инвесторов.

Заключение

ОАЭ – чрезвычайно удобная страна для ведения бизнеса. Первым и главным преимуществом государства является его безналоговая среда. Предпринимателям очень удобно вести бизнес на территории одной их свободных экономических зон страны. Свободные экономические зоны не облагаются подоходным и корпоративным налогами, налогом на проценты и дивиденды, а также налогом на импорт и экспорт.

Единственным исключением являются компании, занимающиеся бизнесом в нефтедобывающей или газовой отрасли либо банки, работающие на местном рынке. Сотрудники компаний, как и частные физические лица проживающие в ОАЭ, налогом не облагаются.

Кроме того, ОАЭ – это отличная, очень развитая банковская система. Именно она является тем фундаментом, на который может опереться бизнес. В последнее десятилетие, ОАЭ и Дубай, в особенности, приобрели репутацию настоящего глобализированного финансового центра. Наличие представительства здесь, несомненно, очень благоприятно повлияет на Ваш бизнес.

Please enable JavaScript to view the